2023 yılında Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan indirim ve istisna ve muafiyetlere ait meblağlar kolay yöntemde vergilendirmeye ait had ve meblağlar yine belirlendi.
Gelir vergisinde yer alan çok sayıda istisna ve indirim fiyatı da mükelleflerin lehine olacak biçimde artırıldı.
Bu kapsamda kira gelirlerindeki 9 bin 500 Lira olan istisna meblağı, 21 bin liraya çıkarıldı.
Böylece, 2023 yılında elde edilen kira gelirlerinin 21 bin lirası vergiden istisna olacak. Kira gelirinin 21 bin lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.
Değer artış karlarındaki 25 bin Lira istisna meblağı, 55 bin lira olarak belirlendi.
Örneğin, sahip olunan gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren 5 yıldan evvel satılması halinde bu satış nedeniyle elde edilen karlar paha artış karı olarak vergilendiriliyor.
ÖZEL BAĞLANTI VERGİSİ YÜZDE 122.93 ARTIRILDI
Değer artış karlarının beyan edilip edilmeyeceği ise istisna meblağının altında kalıp kalmadığına bağlı.
2023 yılında elde edilen kıymet artış karının 55 bin lirayı aşması halinde beyanname verilecek lakin 55 bin lira istisna fiyatı beyan edilen gelirden düşülecek
Arîzi çıkarlardaki 58 bin lira istisna meblağı, 129 bin liraya çıkarıldı.
Devamlı bir faaliyet çerçevesi içinde olmayan muamelelerden doğan yararlar arizi çıkar olarak gelir vergisine tabi. Örneğin, arizi olarak yapılan bir danışmanlık hizmetinden 2023 yılında elde edilen ve istisna meblağı olan 129 bin lirayı geçmeyen çıkarlar vergilendirilmeyecek.
Tevkifata ve istisnaya mevzu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ait beyanname verme hududu da 3.800 liradan, 400 liraya çıktı.
Gelir Vergisi Kanununa nazaran kural olarak menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında tevkifat uygulaması bulunmaktadır. Lakin birtakım hallerde örneğin kolay yordama tabi mükelleflere kiralanan iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde tevkifat yapılmamaktadır.
2023 yılında elde edilen ve tevkifat ve istisnaya bahis olmayan bu gelirlerin 8.400 lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.
Binek arabalara ait masraf olarak indirim konusu yapılabilecek meblağlar da arttı.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin işletmelerinde kullanılan binek arabaların kiralık olması durumunda ödenen aylık kira fiyatı ile işletmeye kayıtlı binek arabalarının amortisman yoluyla masraf yazılabilecek iktisap bedeli ile ilgili indirim fiyatları da arttırıldı.
Bu çerçevede, binek arabalar için; ödenen aylık kira masrafı 8 bin liradan 17 bin liraya, amortisman yoluyla masraf yazılabilecek iktisap bedeli hududu da 430 bin liradan 950 bin liraya çıkarıldı.
Engelli vatandaşlarımızın yararlandığı gelir vergisi indirimi meblağları da arttı.
Gelir Vergisi Kanununda fiyat geliri elde edenler ile hür meslek çıkarı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakılmıştır.
Engelli vatandaşların engellilik derecesine nazaran belirlenen aylık indirim fiyatları da arttı.
Örneğin, 2023 yılında fiyat geliri elde eden I. Derece Engelli bir ücretlinin aylık fiyat matrahından 4.400 lira, yıllık ise 52.800 lira indirim yapılacaktır. Esnaf muaflığı limiti de arttı.
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve konutlarda imal ettiği eserleri internet ve gibisi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.
MUAFİYET LİMİTİ OLAN 320 BİN LİRA, 700 BİN LİRAYA ÇIKARILDI
2023 yılında konutlarda üretilerek satılan eserlerin satışından 700 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak.
Basit yönteme tabi mükelleflerin kira ve yarar istisnası hadleri de kıymetli ölçüde arttırıldı.
Taksici, dolmuşçu, servis işleticisi, berber, terzi, bakkal, manav, kasap ve gibisi esnafımız koşulları dahilinde kolay yönteme tabi bulunmaktadır. Islahat niteliğinde yapılan bir düzenleme ile bu kapsamdaki esnafın yararları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.
Gelir Vergisi Kanununda kolay metoda tabi olma kuralları ile ilgili özel düzenlemeler var. Kolay yönteme tabi olmak için her yıl tekrar belirlenen; kira meblağları, yıllık alım, satım ve iş hasılatı üzere kimi had ve meblağların aşılmaması gerekiyor.
2023 yılında elde edilecek gelirler için bu hadler de artırıldı.
Uyumlu mükelleflere vergi indiriminde yer alan limit güncellendi.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini vaktinde veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalandırılmakta.
Vergi indirimi yapılabilecek meblağın üst limiti de 2 milyon liradan, 4,4 milyon liraya çıkarılmak suretiyle, mükelleflere sağlanan teşvikte kıymetli bir artış yapıldı.
Telif haklarından elde edilen karlara uygulanan istisna meblağı da artırıldı.
Müellif, mütercim, heykeltraş, hattat, ressam, bestekâr, bilgisayar programcısı ve mucitlerin ve bunların yasal mirasçılarının şiir, kıssa, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, sinema, görüntü band, radyo ve televizyon senaryo ve oyunu üzere yapıtlarından elde ettikleri çıkarları, makul bir meblağı aşamaması halinde gelir vergisinden istisna.
Bu çıkarlarla ilgili 880 bin lira olan istisna meblağı 2023 yılında elde edilecek gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çıkarıldı.
Sosyal içerik üreten ve taşınabilir uygulama geliştirenlerin kar istisnası meblağı arttı.
Sosyal medyada içerik üreten ve taşınabilir uygulama geliştirenler için son derece kolay bir vergileme metodu getirilmişti.
Bu işleri yapanlar, bankada bir hesap açıyor ve banka bunlar ismine yapılan ödemelerden %15 oranında vergi kesintisi yapıyor.
Bu kapsamda elde edilen karların 2022 yılı için 880 bin lirası gelir vergisinden istisna. Bu meblağ 2023 yılında elde edilecek gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çıktı.
Bu meblağlar aşılmıyorsa beyanname verilmeyecek.
30 Aralık’ta Hazine ve Maliye Bakanı Nureddin Nebati 2023 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesinin dilimlerinde değerli oranda artış yapıldığını açıklamıştı.
Buna nazaran 2023 yılında uygulanacak tarife;
İlk gelir dilimi 70 bin liradan başlayan yeni tarifeye nazaran ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari fiyatta meydana gelen artış da gelir vergisi istisnasına yansıdı ve doğal olarak ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı.
Ücret istisnalarında yer alan maktu fiyatlar da kıymetli ölçüde arttı.
Ücret olarak ödenen yemek ve yol paralarının istisna kapsamındaki meblağları bu yıl Temmuz ayında artırılmıştı.
Son yapılan düzenlemeyle nakit olarak yapılan yemek bedeli ödemeleri de istisna kapsamına alındı.
Şimdi de istisna fiyatları artırılarak 51 lira olan yemek parası, 110 Türk lirasına, 25,5 lira olan yol parası da 56 liraya çıkarıldı. Böylelikle, aylık 2.860 lira yemek parası, 1.456 lira yol parası ödemeleri vergiden istisna edildi.
İşverenlerce bayan hizmet erbabına her bir çocuk için brüt minimum fiyatın %50’sine kadar yapılan kreş yardımı ödemelerindeki istisna fiyatı da aylık 3.235,50 liradan, 5.004 liraya çıkarıldı.
Çalışanlara mevcut maaşlarına ek olarak yapılan yemek, yol ve kreş yardımı ödemelerindeki istisna meblağlarının arttırılması sonucunda bu ödemelerin tamamını alanlar açısından aylık 9.320 liralık fiyatları vergi dışı bırakılmış oldu.